Les classes d’impôts

LES CLASSES D'IMPÔTS

Au Luxembourg, le montant global d’impôts dépend de la classe d’impôt dans laquelle se trouve le contribuable. Cette classe d’impôt est attribuée en fonction de la situation familiale. Il existe trois classes d’impôt : les classes 1, 1a et 2.

CLASSES D’IMPÔTS APPLIQUÉES POUR LE CALCUL DE L’IMPÔT DEPUIS L’ANNÉE 2018 ET TOUJOURS EN APPLICATION EN 2022

Statut

Sans enfants

Avec enfant(s) ayant droit à une modération d’impôt

Âgé de plus de 64 ans

Non- résident

Célibataire

1

1a

1a

Marié imposable collectivement en prenant en compte les revenus luxembourgeois et étrangers **

2

2

2

Marié et imposé séparément sur les seuls revenus luxembourgeois ***

1

1

1

Marié, sans être Assimilé, donc imposé suivant le Droit Commun ****

1

1

1

Divorcé ou séparé depuis moins de 3 ans et bénéficiant de la période transitoire

2

2

2

Divorcé ou séparé depuis plus de 3 ans

1

1a

1a

Veuf depuis moins de 3 ans

2

2

2

Veuf depuis plus de 3 ans

1a

1a

1a

* La modération d’impôt pour enfant peut être sous forme de Boni pour enfant, d’aide financière versée par le CEDIES (Centre de documentation et d’information sur l’enseignement supérieur) ou encore sous forme d’aide aux volontaires versée par le Service National de la Jeunesse (SNJ).

** À condition que ces conjoints non-résidents remplissent les conditions de l’assimilation (voir page 16) pour bénéficier de l’imposition collective suivant le barème de la classe 2. Il faut noter que cette classe d’impôt 2 n’apparaît pas sur la fiche de retenue d’impôt, ou apparaît uniquement un taux d’impôt moyen.

*** Pour ces contribuables mariés, qui remplissent les conditions de l’assimilation et qui ont demandé une imposition individuelle pure ou avec réallocation. Il faut aussi noter que cette classe d’impôt 1 n’apparaît pas sur la fiche de retenue d’impôt, où apparaît uniquement un taux d’impôt moyen

**** Cette classe d’impôt 1 sera d’office attribuée aux contribuables non-résidents mariés, qui ont omis de faire la demande d’assimilation, ou qui ne remplissent pas les conditions de l’assimilation du non-résident au résident.

CLASSES D’IMPÔT APPLIQUÉES POUR LE CALCUL DE L’IMPÔT DEPUIS L’ANNÉE 2018 ET EN APPLICATION EN 2022

Statut

Sans enfants

Avec enfant(s) ayant droit à une modération d’impôt*

Âgé de plus de 64 ans

Résident

Célibataire

1

1a

1a

Marié imposé collectivement

2

2

2

Marié imposé individuellement

1

1

1

Divorcé ou séparé depuis moins de 3 ans

2

2

2

Divorcé ou séparé depuis plus de 3 ans

1

1a

1a

Veuf depuis moins de 3 ans

2

2

2

Veuf depuis plus de 3 ans

1a

1a

1a