La fiscalité des salariés au Luxembourg
La Fiscalité des salariés au Luxembourg Le Guide des Impôts 2025 s’adresse à tous les contribuables salariés ou pensionnés, qu’ils soient résidents ou non-résidents. Pour les travailleurs indépendants gérants d’une S.A.R.L. ou associés d’une S.A. la fiscalité s’applique de la même manière que pour un salarié. La différence concerne les cotisations sociales qui sont payées […]
La retenue d’impôt à la source
LA RETENUE D’IMPÔT À LA SOURCE Le revenu que perçoit le contribuable au Luxembourg est un revenu net, c’est-à-dire un revenu imposable (ou revenu brut diminué des cotisations sociales et des autres exonérations) sur lequel un montant d’impôt a déjà été retenu. C’est ce qu’on appelle la retenue d’impôt à la source. Cette retenue d’impôt […]
Les classes d’impôts
LES CLASSES D’IMPÔTS Au Luxembourg, le montant global d’impôts dépend de la classe d’impôt dans laquelle se trouve le contribuable. Cette classe d’impôt est attribuée en fonction de la situation familiale. Il existe trois classes d’impôt : les classes 1, 1a et 2. CLASSES D’IMPÔTS APPLIQUÉES POUR LE CALCUL DE L’IMPÔT DEPUIS L’ANNÉE 2018 ET […]
La fiche de retenue d’impôt
Tous les revenus d’une occupation salariée ou d’une pension sont en principe passibles d’une retenue d’impôt à la source. Une fiche de retenue d’impôt est émise par l’administration fiscale chaque début d’année mais également en cours d’année lorsd’unchangementdestatut(mariage,divorce…).Depuis2022,l’employeurpourlessalariés,etlaCNAPpourlesretraités, ont accès à cette fiche sur MyGuichet.lu, il n’est donc plus nécessaire de la leur transmettre. Ainsi, […]
L’assimilation fiscale des contribuables non-résidents aux contribuables résidents
Pour avoir la possibilité de déduire ses charges de son revenu imposable (dépenses spéciales, charges extraordinaires etc.), le contribuable non-résident doit obligatoirement remplir une déclaration fiscale annuelle, doc 100. Pourcefaire,lecontribuablenon-résidentdoitrépondre au moins à l’un des critères qui lui permet de bénéficier de l’assimilation fiscale au contribuable résident (donc d’être imposé comme un résident et de […]
La déclaration fiscale luxembourgeoise
EST-IL OBLIGATOIRE DE REMPLIR UNE DÉCLARATION FISCALE AU LUXEMBOURG ? Contrairement à ce qui existe en France ou en Belgique, tous les contribuables qui perçoivent des revenus au Luxembourg, ne sont pas systématiquement soumis à l’obligation de déposer une déclaration fiscale annuelle. (« Déclaration par Voie d’Assiette » ; Doc 100 F ou 100 D). […]
Sous quelle forme remplir et renvoyer sa déclaration fiscale annuelle ?
Sous forme digitale ou en format papier par courrier postal ou en PDF par voie électronique. EN FORMAT DIGITAL SUR GUICHET.LU Comme on l’a vu plus haut, depuis février 2022 le contribuable peut remplir certaines déclarations fiscales via le site GUICHET.LU. L’administration s’est engagée (sous réserve de contrôles ultérieurs) à établir et à envoyer à […]
Le décompte annuel pour les salariés
Le décompte annuel (formulaire 163R pour les résidents et 163NR pour les non-résidents) sert à régulariser la retenue d’impôt effectuée à la source quand elle est trop élevée. Il est établi à la demande du contribuable qui n’est pas admis à une imposition par voie d’assiette (modèle 100) ou qui ne fait pas cette déclaration. […]
PACS, partenariat ou cohabitation légale
Toutes les personnes pacsées (France), partenaires (Luxembourg) ou cohabitants légaux (Belgique) peuvent demander à être imposées de manière collective suivant l’application du barème d’impôt de la classe 2, sur la base de leurs revenus communs. Ceci peut se faire uniquement au moyen de l’établissement de la déclaration fiscale annuelle commune (document 100), rentrée par les […]
Les déductions fiscales au Luxembourg
Afin de diminuer son revenu imposable, et profiter de déductions fiscales au Luxembourg, il faut que le contribuable non-résident résident – qu’il soit marié, pacsé, célibataire, veuf ou divorcé – demande à être assimilé, c’est-à-dire imposé au Luxembourg de la même manière que s’il avait été résident (voir la partie sur : L’assimilation fiscale des […]